Отчет Совета Европейского союза по налоговым вопросам (год, месяц)

Список ключевых заголовков разделов

1. Введение
2. Законодательная деятельность: прямые налоги и административное сотрудничество в налоговой сфере
3. Директива BEFIT
4. Пересмотр Директивы о налогообложении энергии
5. Пересмотр Директивы о налогообложении табачных изделий
6. Стимулы для правил НДС в рамках единого окна для импорта (IOSS)
7. Повестка дня по очистке и упрощению налогового законодательства
8. Заключения Совета о налоговых стимулах в поддержку Соглашения о чистой промышленности
9. Инклюзивные рамки ОЭСР/Г20 по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли (BEPS)
10. Переговоры по Конвенции ООН о рамках международного сотрудничества в налоговой сфере
11. Группа по кодексу поведения (налогообложение бизнеса)
12. Налоговое правоприменение и ограничительные меры

Описание документа

Настоящий отчет, опубликованный Генеральным секретариатом Совета Европейского союза, подробно документирует ключевые достижения в налоговой сфере в рамках Совета по экономическим и финансовым вопросам (ECOFIN), продолжающиеся законодательные переговоры и важные события в области международного налогового сотрудничества в период председательства Дании в 2025 году. Отчет призван предоставить делегациям государств-членов авторитетный обзор текущего состояния налоговой политики ЕС, основанный на результатах обсуждений Рабочей группы высокого уровня по налоговым вопросам.

Основное содержание отчета охватывает широкий спектр налоговых тем. В области законодательной деятельности основное внимание уделяется отслеживанию прогресса в пересмотре таких документов, как Директива о рамках налогообложения доходов для бизнеса в Европе (BEFIT), Директива о налогообложении энергии (ETD) и Директива о налогообложении табачных изделий. В частности, пересмотр ETD, являющийся частью пакета мер "Fit for 55", направлен на согласование налогообложения энергии с климатическими целями ЕС, однако по состоянию на ноябрь 2025 года между государствами-членами сохраняются разногласия. В отчете также зафиксированы пересмотренные соглашения ЕС со Швейцарией, Лихтенштейном, Андоррой, Монако и Сан-Марино об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах для улучшения международного налогового соответствия, а также решение о предоставлении мандата на начало переговоров с Норвегией по административному сотрудничеству в сфере прямого налогообложения. Кроме того, Совет принял Директиву о стимулировании использования системы единого окна для импорта (IOSS).

Отчет подробно рассматривает ключевые горизонтальные вопросы, направленные на повышение конкурентоспособности ЕС. В марте 2025 года Совет утвердил заключения по Повестке дня по очистке и упрощению налогового законодательства, установив четыре основных принципа, включая сокращение административного бремени и устранение устаревших правил. В ответ на это Европейская комиссия в октябре 2025 года отозвала четыре устаревших законодательных предложения в налоговой сфере и планирует представить в 2026 году комплексный пакет законодательных мер по налоговому упрощению. В отчете также подробно изложены заключения Совета о налоговых стимулах в поддержку Соглашения о чистой промышленности (CID), подчеркивающие, что государства-члены обладают автономией в разработке таких стимулов, которые должны сочетать гибкость и учет бюджетных последствий.

На международном уровне отчет внимательно отслеживает процессы многостороннего налогового сотрудничества. Это включает мониторинг последних событий, связанных с двухкомпонентным решением в рамках Инклюзивных рамок ОЭСР/Г20 по BEPS, а также подробный анализ переговоров по Конвенции о рамках международного налогового сотрудничества и ее раннего протокола, начатых под эгидой ООН. В отчете также упоминается обновленный в октябре 2025 года Советом список несотрудничающих юрисдикций ЕС в налоговой сфере, направленный на борьбу с вредоносной налоговой практикой.

Кроме того, в отчете рассматриваются дискуссии по ряду конкретных областей, таких как использование инструментов налогового сотрудничества для поддержки реализации санкций ЕС против России и предотвращения их обхода в контексте конфликта в Украине; продолжающиеся консультации с США по вопросам "случайных американцев" и номеров налогоплательщиков в рамках Закона о налоговом соответствии иностранных счетов (FATCA); а также предварительное обсуждение новых политических вопросов, таких как налоговая миграция физических лиц и поведенческие налоги (например, влияние акцизов на общественное здоровье). В заключение в отчете представлен обзор последней ситуации с неформальным механизмом раннего предупреждения, призванным обеспечить своевременную информированность государств-членов о влиянии положений, связанных с налогообложением, в нетекстовых документах.

Настоящий документ объединяет огромный объем законодательных деталей, записей политических дебатов и обновлений о международных переговорах, предоставляя незаменимый первоисточник и глубокое понимание внутренней динамики формирования налоговой политики ЕС, будущих регуляторных тенденций и ее взаимодействия с глобальным налоговым управлением.